【干货日历】2019年上半年进出口企业待办关务及财税事项汇总

2019-03-15 09:33:48 208

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跨境电商方面:2019年1月1日之前已办理海关注册登记或信息登记的跨境电子商务物流企业,或仅办理海关信息登记的参与跨境电子商务进口业务的平台企业、支付企业,应当于2019年3月31日前按规定办理海关注册登记或补交提交资质证书等手续。逾期未按规定办理的,其海关跨境电子商务企业信息不再有效。(详情请戳>>跨境电商企业今起实施海关企业注册登记管理,包括物流和支付企业)


2019年3月15日前—开具《委托出口货物证明》

委托出口的货物(国家取消出口退税的货物),委托方应自货物报关出口之日起至次年3月15日前,凭委托代理出口协议(复印件)向主管税务机关报送《委托出口货物证明》及其电子数据。


2019年3月31日前—减免税货物使用状况年报

根据相关规定,减免税货物在海关监管年限内的,减免税申请人应当自进口减免税货物放行之日起,在每年的第1季度(3月31日前)向主管海关报告减免税货物使用状况。(详情请戳>>单一窗口减免税货物使用状况年报填报指引)


2019年4月15日前—开具《代理出口货物证明》

委托出口的货物,受托方须自货物报关出口之日起至次年4月15日前,向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》,并将其及时转交委托方,逾期的,受托方不得申报开具《代理出口货物证明》。


2019年4月18日前

(1)出口业务申报

出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口退(免)税申报。逾期的,企业不得申报退(免)税。

增值税零税率应税服务提供者收齐有关凭证后,可在财务作销售收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退(免)税。逾期的,企业不得申报退(免)税。

(2)无相关电子信息备案

出口企业或其他单位在出口退(免)税申报期限截止之日前,申报出口退(免)税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的,应在出口退(免)税申报期限截止之日前,向主管税务机关报送《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》。相关退(免)税申报凭证及资料留存企业备查,不再报送。

(3)出口退(免)税延期申报申请

出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为,由于《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号)规定的原因未收齐单证,无法在规定期限内申报的,应在出口退(免)税申报期限截止之日前,向负责管理出口退(免)税的主管税务机关报送《出口退(免)税延期申报申请表》及相关举证资料,提出延期申报申请。

(4)出口业务收汇

出口企业申报退(免)税的出口货物,须在退(免)税申报期截止之日内收汇,并按《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物,除公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外,适用增值税免税政策。

(5)出口货物不能收汇申报

出口货物由于国家税务总局公告2013年第30号附件3所列原因,不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的,如按会计制度规定须冲减出口销售收入的,在冲减销售收入后,属于公告第二条所列出口企业应在申报退(免)税时,属于公告第四条所列出口企业应在退(免)税申报期截止之日内,向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》,提供附件3所列原因对应的有关证明材料,经主管税务机关审核确认后,可视同收汇处理。


2019年4月20日前—进料加工业务核销

生产企业应于每年4月20日前,按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册(账册)项下的进料加工业务核销手续。4月20日前未进行核销的,对该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,在其进行核销后再办理。


进料加工业务核销这个问题要特别注意

很多生产企业已经开始做2019年的进料加工退税核销业务了。核销完后再做退税申报有没有遇到这个提示的?如下图所示:


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核销后应调免抵退和应调不得免抵未参与到汇总表计算。

如果核销完成后出现上面的这个疑点提示,该怎么办呢?

还是老办法:下载个2019年度全年反馈读入退税系统,做下反馈处理,再重新生成汇总申报数据即可。

如何下载全年反馈数据呢?在综合服务平台中:

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而有的企业是核销完后再申报退税时,2018年度的核销调整数也参与进来了,那么要下载2018年全年反馈导入。

另外注意:生产企业最好还是先申报退税,然后再以该申报免抵退税的最大所属期登录退税系统进行核销。假如想在3月份核销,则先把201902所属期的退税申报完成,然后再以201902所属期进行核销。


2019年5月15日前—免税申报

出口企业和其他单位未在规定期限内申报出口退(免)税或申报开具《代理出口货物证明》,以及已申报增值税退(免)税,却未在规定期限内向税务机关补齐增值税退(免)税凭证的,如果在申报退(免)税截止期限前已确定要实行增值税免税政策的,出口企业和其他单位可在确定免税的次月的增值税纳税申报期,按前款规定的手续向主管税务机关申报免税。已经申报免税的,不得再申报出口退(免)税或申报开具代理出口货物证明。


2019年5月15日前—来料加工出口货物免税核销

2018年度在海关办结来料加工委托加工业务核销手续的,应于2019年5月15日前,办理来料加工出口货物免税核销手续。

未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的,委托方应按规定补缴增值税、消费税。


2019年6月19日前—征税申报

出口企业或其他单位对本年度的出口货物劳务及服务,剔除已申报增值税退(免)税、免税,已按内销征收增值税、消费税,以及已开具代理出口证明的出口货物劳务后的余额,除内销免税货物劳务及服务按规定执行外,须在次年6月份的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。

(本文由公众号“”整理发布)

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